La Srl semplificata, in sigla SRLS, è una società a responsabilità limitata pensata per abbattere i costi di apertura. Nasce nel 2012 per permettere a giovani e piccoli imprenditori di costituire una società di capitali spendendo poche centinaia di euro invece di qualche migliaio.
È una vera Srl, offre la stessa responsabilità limitata, la stessa separazione tra patrimonio dell’azienda e del socio. In cambio del risparmio, però, accetta alcuni vincoli rigidi, a partire da uno statuto standard che non si può modificare.
In questa guida vediamo cos’è la SRLS, quali requisiti ha, quanto costa aprirla e mantenerla, come viene tassata, come funziona nella versione a socio unico e quando conviene davvero sceglierla.
La SRLS è una Srl a costo di apertura ridotto (circa 300-500 €): l’onorario del notaio è azzerato per legge grazie allo statuto standard.
Ha tre vincoli: capitale massimo 9.999,99 €, soci solo persone fisiche e statuto standard non modificabile.
Risparmia solo all’apertura: gestione annuale e tasse sono identiche a una Srl ordinaria.
Cos’è la srl semplificata
La SRLS è una forma “agevolata” della Srl ordinaria, introdotta dall’articolo 2463-bis del Codice Civile. Condivide con la Srl normale la natura di società di capitali e la responsabilità limitata, ma semplifica e abbatte i costi del momento della costituzione.
La differenza con la Srl ordinaria non è fiscale, è strutturale. La SRLS ha tre vincoli che la ordinaria non ha: un tetto al capitale, soci solo persone fisiche e uno statuto standard non modificabile.
È la forma pensata per chi parte: neoimprenditori, startup a budget ridotto, chi vuole testare un’idea di business senza immobilizzare capitale nei costi di apertura.
Requisiti e capitale minimo
Per aprire una SRLS servono requisiti precisi. I soci possono essere solo persone fisiche: una società non può essere socia di una SRLS, quindi è esclusa qualsiasi struttura con holding a monte.
Il capitale sociale deve stare tra 1 euro e 9.999,99 euro. Non può raggiungere i 10.000 euro: appena li tocca, la società deve diventare una Srl ordinaria.
Il capitale va sempre versato per intero al momento della costituzione, e solo in denaro. Non è ammesso il versamento parziale del 25% previsto per le Srl ordinarie con capitale di almeno 10.000 euro.
Su questo capitale grava poi un obbligo di accantonamento. Ogni anno va destinato il 20% degli utili netti alla disciplina della riserva legale, finché capitale e riserva insieme non raggiungono i 10.000 euro. È una tutela per i creditori, che compensa il capitale di partenza ridotto.
Vincoli dello statuto standard
Il vincolo più importante della SRLS è lo statuto. L’atto costitutivo usa un modello standard tipizzato dal Ministero (DM 138/2012), identico per tutti, e questo è ciò che permette al notaio di non applicare l’onorario.
Il rovescio della medaglia è che lo statuto non si può modificare. Nessuna clausola personalizzata su governance, categorie di quote, patti tra soci, diritti particolari. Si prende il modello così com’è.
Questa rigidità ha una conseguenza pratica spesso sottovalutata: preclude la pianificazione fiscale. Senza uno statuto personalizzabile non si possono adottare strumenti come il trattamento di fine mandato dell’amministratore o strutture di distribuzione degli utili più efficienti.
In pratica, con una SRLS si pagano le stesse imposte di una Srl ordinaria, ma senza gli strumenti per ottimizzarle. È il motivo per cui, oltre una certa dimensione, conviene passare alla forma ordinaria.
Differenze tra srl ordinaria e srl semplificata
SRL ordinaria e SRLS sono la stessa tipologia di società: cambiano le regole di costituzione e la flessibilità, non il regime fiscale né il livello di responsabilità. La scelta tra le due dipende da capitale, flessibilità e prospettive di crescita.
| Srl ordinaria | Srl semplificata | |
|---|---|---|
| Capitale | Da 1 €, nessun limite massimo | Da 1 a 9.999,99 € |
| Statuto | Personalizzabile | Standard, non modificabile |
| Soci | Persone fisiche e società | Solo persone fisiche |
| Costo di apertura | 2.000-4.000 € | 300-500 € |
| Tassazione e gestione | IRES, IRAP, dividendi 26% | Identica alla ordinaria |
La SRL ordinaria ha statuto personalizzabile, nessun limite massimo di capitale, e ammette come soci anche altre società. Costa di più da aprire, ma regge qualsiasi struttura e qualsiasi crescita.
La SRLS ha statuto standard non modificabile, capitale massimo di 9.999,99 euro e soci solo persone fisiche. Costa pochissimo da aprire, ma è rigida e pensata per restare piccola.
Il punto di svolta è la soglia dei 10.000 euro di capitale. Quando la società vuole crescere e superarla, deve trasformarsi in Srl ordinaria: in quel caso occorre deliberare un aumento di capitale e adeguare lo statuto, con un passaggio dal notaio. È un costo e un adempimento da mettere in conto fin dall’inizio, se si prevede di crescere.
Costi di apertura e gestione
Qui sta il grande vantaggio della SRLS. Aprirla costa circa 300-500 euro, contro i 2.000-4.000 di una Srl ordinaria. La differenza è tutta nell’onorario del notaio: nella SRLS è azzerato per legge, grazie al modello standard, e restano dovute solo le imposte fisse e i diritti camerali.
Il risparmio, però, riguarda solo l’apertura. Sul fronte della gestione annuale la SRLS costa esattamente quanto una Srl ordinaria.
Le voci ricorrenti sono le stesse: il commercialista (da circa 1.500 euro l’anno), il diritto camerale, la tassa sui libri sociali (309,87 euro) e le imposte sul reddito. La SRLS è sempre in contabilità ordinaria e deve depositare il bilancio ogni anno, come ogni società di capitali.
A questi costi si aggiungono le formalità operative dopo l’atto. Una tra tutte, la separazione tra denaro del socio e denaro della società: capire quando l’apertura di un conto corrente aziendale è davvero necessaria è uno dei primi passi, perché quella separazione contabile è parte integrante della protezione patrimoniale.
La sintesi è netta: la SRLS è molto più economica da aprire, ma non da mantenere.
Regime fiscale e tassazione
Sul piano fiscale la SRLS non ha nulla di “semplificato”: è tassata esattamente come una Srl ordinaria. Non esiste un regime fiscale agevolato legato a questa forma.
Sull’utile della società si applicano l’IRES al 24% e l’IRAP, con aliquota ordinaria intorno al 3,9% ma variabile per regione. Gli utili eventualmente distribuiti ai soci scontano poi la tassazione sui dividendi, al 26%.
È il punto che sorprende di più chi sceglie la SRLS pensando a un risparmio fiscale: il risparmio è solo sull’apertura, non sulle tasse. Anzi, come abbiamo visto, la rigidità dello statuto toglie anche gli strumenti per ottimizzare il carico.
Poiché l’imposta effettiva dipende da utile, costi, compenso dell’amministratore e prelievi, per una stima realistica conviene usare un simulatore delle imposte per SRL che calcola la pressione fiscale sul proprio caso concreto, invece di affidarsi alle aliquote teoriche.
Funzionamento della srl semplificata unipersonale
La SRLS può essere costituita anche da un solo socio: si parla di SRLS unipersonale. Funziona come una SRLS normale, con la sola persona fisica che detiene l’intero capitale e, di solito, amministra anche la società.
Le regole sono quelle di sempre, con l’accortezza del capitale: nella società a socio unico il versamento deve essere integrale alla costituzione. Trattandosi di SRLS, dove il capitale va comunque sempre versato per intero, non cambia nulla nella pratica.
C’è un obbligo pubblicitario in più: l’esistenza del socio unico va comunicata al Registro delle Imprese e indicata negli atti con la dicitura “socio unico”. Ometterla è uno dei casi in cui si rischia di perdere la responsabilità limitata.
Per il resto, valgono i limiti della SRLS: capitale sotto 10.000 euro, statuto standard, solo persone fisiche. La SRLS unipersonale è la combinazione tipica di chi avvia da solo un’attività piccola con il minimo investimento iniziale.
Vantaggi e svantaggi della srl semplificata
Il vantaggio è uno solo, ma forte: il costo di apertura ridotto. Con poche centinaia di euro si ottiene una società di capitali vera, con responsabilità limitata e patrimonio separato, cosa che nessun’altra forma permette a quel prezzo.
A questo si aggiunge la rapidità: il modello standard rende la costituzione più veloce, con meno pratiche da preparare.
Gli svantaggi sono i vincoli. Lo statuto non modificabile toglie flessibilità e pianificazione fiscale; il tetto dei 9.999,99 euro limita la crescita; i soci solo persone fisiche escludono strutture societarie più articolate.
E c’è l’equivoco di fondo da sfatare: la SRLS non costa meno di una ordinaria da gestire né paga meno tasse. Risparmia solo all’apertura. Per questo conviene in scenari precisi, non come scelta di default.
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La SRLS conviene quando si vuole avviare una società di capitali con il minimo investimento iniziale: neoimprenditori, startup a budget ridotto, chi testa un’idea di business o avvia un’attività piccola e con prospettive di crescita contenute. È la scelta giusta quando serve la responsabilità limitata ma non si vuole o non si può immobilizzare capitale nei costi di apertura di una Srl ordinaria. Non conviene, invece, se si prevede di crescere oltre i 10.000 euro di capitale, di far entrare soci che sono società, o di adottare strumenti di pianificazione fiscale: in quei casi lo statuto standard diventa presto un limite, e tanto vale partire da subito con la ordinaria. Per orientarsi tra le due, in una fase così delicata, è utile affrontare l’apertura guidata dell’azienda con il supporto di un professionista.
No, una SRLS non può in nessun caso adottare il regime forfettario. Il forfettario è un regime riservato alle persone fisiche con partita IVA individuale (imprenditori, artisti, professionisti), mentre la SRLS è una società di capitali, soggetta obbligatoriamente al regime ordinario con IRES e IRAP. Non è una questione di dimensioni o di numero di soci: nessuna SRL, semplificata o ordinaria, può accedere al forfettario. Anzi, il rapporto è rovesciato: possedere quote di una SRLS può essere, a certe condizioni, una causa che esclude il socio dal regime forfettario sulla propria eventuale partita IVA individuale. Chi cerca il forfettario deve guardare alla ditta individuale, non alla SRLS.
