Aprire una SRL unipersonale costa in media 2.400-3.800 € nella versione ordinaria e 1.100-1.700 € nella versione semplificata, capitale escluso.

A questa spesa iniziale si aggiunge il capitale sociale, che non è un costo perché resta in azienda, ma che con un socio unico va versato per intero il giorno della costituzione.

Il conto però non finisce lì. Una società di capitali ha costi annuali fissi che arrivano a prescindere dal fatturato: contabilità, bilancio, diritti camerali, contributi. Sono questi a determinare se la forma societaria conviene davvero.

Se prima dei numeri ti serve il quadro generale, trovi tutto nella guida su cos’è e come funziona la SRL unipersonale.

Costi di costituzione di una srl unipersonale

I costi di apertura si dividono in tre blocchi: onorario del notaio, imposte e diritti fissi, consulenza del professionista che segue la pratica.

Sono le stesse voci di una SRL con più soci: avere un socio solo non cambia il prezzo dell’atto. Quello che cambia è il versamento del capitale, che deve essere integrale.

Il percorso completo, dai documenti al deposito in Camera di commercio, è quello descritto nella guida alla costituzione di una SRL. Chi preferisce un interlocutore unico che coordini notaio e primi adempimenti può affidarsi a un servizio di apertura azienda.

Spese notarili e imposte di registro

L’onorario del notaio è la voce più alta e più variabile: per una SRL unipersonale ordinaria va in genere da 1.200 € a 2.000 € più IVA.

Si riduce in due casi. Con la costituzione online su modello di statuto standard l’onorario è ridotto per legge fino alla metà. Nella SRLS, invece, non è proprio dovuto.

Le imposte e i diritti sono fissi e uguali per tutti:

• imposta di registro: 200 €;
• imposta di bollo e diritti di segreteria: circa 246 € in totale;
• tassa di concessione governativa per i libri sociali: 309,87 €, dovuta anche negli anni successivi.

Resta infine la consulenza del commercialista per la pratica e per gli adempimenti di avvio, in genere fra 600 € e 1.200 €.

Sommando tutto, una SRL unipersonale ordinaria si apre con circa 2.400-3.800 €.

Capitale sociale minimo e versamento

Il capitale minimo è di 1 €, come per qualsiasi SRL. Non esiste un minimo speciale per la società a socio unico.

Cambia però la regola sul versamento. Con un socio solo il capitale va versato per intero al momento della costituzione, in denaro. Non si applica il 25% consentito alle società con più soci.

Su un capitale di 10.000 €, quindi, servono 10.000 € il giorno dell’atto, non 2.500 €. È la differenza che spesso sorprende chi fa i conti.

Le somme si consegnano all’organo amministrativo nominato nell’atto, con bonifico o assegno circolare. Subito dopo l’iscrizione confluiscono sul conto corrente aziendale, obbligatorio perché il patrimonio della società deve restare separato da quello del socio.

Scegliere un capitale sotto i 10.000 € riduce l’esborso iniziale ma attiva un vincolo sugli utili: va accantonato un quinto degli utili di ogni esercizio finché capitale e riserva non raggiungono quella soglia. È una regola più severa della riserva legale per SRL ordinaria, ferma a un ventesimo.

Un avvertimento che vale più di ogni risparmio. Se il capitale non è stato versato per intero, o se la condizione di socio unico non viene dichiarata al registro delle imprese e indicata negli atti, in caso di insolvenza il socio risponde illimitatamente con il patrimonio personale.

Differenze di spesa tra srl ordinaria e semplificata

La differenza all’apertura è di circa 1.300 €, e sta quasi tutta nell’onorario notarile.

Nella SRLS unipersonale il notaio non percepisce compenso e l’atto è esente da imposta di bollo e diritti di segreteria. Restano l’imposta di registro, la tassa sui libri sociali e la consulenza, per un totale di circa 1.100-1.700 €.

Nella SRL ordinaria unipersonale si paga tutto, ma si ottiene in cambio uno statuto su misura e la possibilità di superare i 10.000 € di capitale.

Il punto da capire è che il risparmio riguarda solo il giorno dell’atto. I costi annuali sono identici, come vedremo fra poco, e i limiti della SRL semplificata unipersonale restano per tutta la vita della società.

Costi di gestione annuale della società

I costi di gestione sono costi fissi in senso stretto: arrivano uguali che la società fatturi 20.000 € o 200.000 €.

Sommati, valgono 2.000-3.500 € l’anno per una società piccola, a cui vanno aggiunti i contributi previdenziali del socio che lavora in azienda.

È il numero che va messo a budget prima di aprire, perché è quello che decide la convenienza.

Compenso del commercialista e adempimenti

La contabilità ordinaria è obbligatoria per ogni SRL, anche unipersonale e anche con pochi movimenti. Non esistono regimi contabili leggeri.

La parcella annuale parte da circa 1.500 € e arriva a 3.000 € o più, a seconda del numero di fatture, dei dipendenti e della complessità.

Nel compenso rientrano di norma la tenuta della contabilità, il bilancio da depositare, le dichiarazioni fiscali e gli adempimenti periodici. Restano fuori, e si pagano a parte, le pratiche straordinarie come variazioni societarie e cessioni di quote.

Diritti camerali e vidimazione dei libri sociali

Il diritto annuale alla Camera di commercio si paga ogni anno entro il termine di versamento delle imposte sui redditi. Per una SRL piccola vale poco più di un centinaio di euro.

La tassa di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali è di 309,87 € e si versa entro il 16 marzo di ogni anno. Non dipende dal fatturato e non è riducibile.

Si aggiungono le spese digitali ricorrenti: PEC della società, firma digitale dell’amministratore, software di fatturazione elettronica. Poche decine di euro ciascuna, ma vanno contate.

Tassazione societaria e contributi previdenziali

Sul reddito della società si pagano IRES al 24% e IRAP con aliquota regionale, ordinaria al 3,90%. Insieme valgono circa il 27-28% dell’utile.

Quando gli utili vengono distribuiti al socio si aggiunge una ritenuta del 26% sui dividendi.

La voce davvero pesante, però, è un’altra. Il socio unico che lavora in azienda è tenuto all’iscrizione alla gestione artigiani o commercianti INPS, con contributi fissi dovuti anche in assenza di utile, nell’ordine di alcune migliaia di euro l’anno, più una quota percentuale sul reddito eccedente il minimale.

In alternativa, se il socio percepisce solo un compenso da amministratore senza svolgere attività abituale e prevalente, i contributi seguono la gestione separata, calcolati in percentuale sul compenso.

È la differenza che cambia il conto annuale più di ogni altra, e va valutata con il commercialista prima di decidere come remunerarsi.

Confronto tra srl unipersonale e ditta individuale

Il confronto si gioca su tre piani: quanto costa, quanto protegge, quanto tassa.

Sui costi non c’è partita: una ditta individuale si apre senza notaio, con poche centinaia di euro, e si mantiene con 600-1.200 € l’anno di commercialista. La SRL unipersonale costa diverse volte tanto.

Sulla protezione il rapporto si rovescia. Nella ditta individuale non esiste separazione fra imprenditore e impresa: dei debiti si risponde con il patrimonio personale, casa compresa. Nella SRL unipersonale si rischia il capitale versato, salvo le eccezioni viste sopra.

Sulla tassazione dipende dai volumi. Sotto gli 85.000 € di ricavi il regime forfettario della ditta individuale è quasi sempre più leggero. Oltre, l’IRPEF progressiva sale fino al 43% mentre la società resta al 27-28%.

Il confronto completo, con le soglie e i casi in cui conviene passare, sta nella guida su ditta individuale o SRL.

Vantaggi e svantaggi della srl a socio unico

I vantaggi sono tre, e giustificano il costo quando l’attività ha certe caratteristiche.

Il patrimonio personale è protetto, a condizione di versare il capitale per intero e pubblicizzare l’unipersonalità. La tassazione è fissa e non cresce con il reddito. Le quote si vendono e si trasferiscono, cosa impossibile con una ditta individuale.

Si aggiunge un vantaggio meno visibile: gli utili lasciati in società scontano solo IRES e IRAP, mentre il 26% arriva solo quando i soldi escono. Per chi reinveste, la differenza nel tempo è rilevante.

Gli svantaggi sono altrettanto concreti.

I costi fissi arrivano anche negli anni storti. La contabilità ordinaria è obbligatoria. I contributi INPS si pagano a prescindere dall’utile. E la responsabilità limitata ha tre crepe: la gestione scorretta dell’amministratore, il capitale non versato, le fideiussioni personali chieste dalle banche alle società nuove.

Il bilancio, in sintesi, è questo: la SRL unipersonale conviene quando c’è rischio da coprire o utile da gestire. Non conviene a un’attività piccola e tranquilla, dove i costi fissi pesano più della protezione.

Sibill apre la tua SRL unipersonale e la fa partire davvero

Noi di Sibill accompagniamo chi apre una società nel passaggio più scomodo: quello fra la firma dal notaio e la prima fattura emessa.

Il servizio mette insieme tre cose.

Un commercialista partner dedicato, una persona vera raggiungibile via mail, telefono o WhatsApp, non un call center. Il coordinamento con il notaio. E un software leggero per fatturazione e conto, così la società nasce già pronta a lavorare.

I tempi sono di circa dieci giorni per l’apertura di una partita IVA e di circa trenta giorni per una società, perché la costituzione passa dal notaio e dall’iscrizione al registro delle imprese.

Aprire una società da soli è un salto nel vuoto, ci siamo passati anche noi. Per questo abbiamo costruito un percorso in cui qualcuno risponde quando hai un dubbio, anche dopo la costituzione.

Domande frequenti